对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。

在首次执行日，本公司按照附注五、20对使用权资产进行减值测试并进行相应的会计处理。

本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于12个月内完成的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。

本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：

计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率，所采用的增量借款利率的加权平均值为4.75%；使用权资产的计量不包含初始直接费用；

存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；

作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

执行新租赁准则对2021年1月1日合并资产负债表项目的影响如下：

项目 调整前账面金额（2020年12月31日） 重分类 重新计量 调整后账面金额（2021年1月1日）

资产

使用权资产 -- -- 2,977,389 2,977,389

资产总额 1,640,253,950 -- 2,977,389 1,643,231,339

负债

一年内到期的非流动负债 -- -- 1,137,833 1,137,833

租赁负债 -- -- 1,839,556 1,839,556

负债总额 519,549,478 -- 2,977,389 522,526,867

对于2020年度财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本公司按照2021年1月1日作为承租人的增量借款利率，将原租赁准则下披露的尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：

2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额 6,479,509

减：采用简化处理的最低租赁付款额 3,091,800

其中：短期租赁 3,091,800

加：2020年12月31日融资租赁最低租赁付款额 --

减：取决于指数或比率的可变租赁付款额调节 --

2021年1月1日新租赁准则下最低租赁付款额 3,387,709

2021年1月1日增量借款利率加权平均值 4.75%

2021年1月1日租赁负债 1,839,556

2021年1月1日一年内到期的非流动负债 1,137,833

2021年1月1日使用权资产的账面价值构成如下：

项目 2021.01.01

使用权资产

对于首次执行日前的经营租赁确认的使用权资产 2,977,389

原租赁准则下确认的融资租入资产 --

合计： 2,977,389

执行新租赁准则对2021年财务报表项目的影响如下：

合并资产负债表项目 2021.12.31报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）

资产

使用权资产 2,570,357 -- 2,570,357

资产总计 2,045,588,428 2,043,018,071 2,570,357

负债

一年内到期的非流动负债 1,453,384 -- 1,453,384

租赁负债 937,435 -- 937,435

负债总计 763,508,243 761,117,424 2,390,819

（续上表）

合并利润表项目 2021年度报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）

管理费用 66,983,555 67,052,215 -68,660

研发费用 108,901,458 108,903,978 -2,520

财务费用 -24,709,150 -24,824,658 115,508

所得税费用 13,478,206 13,489,647 -11,441

作为出租人

根据新租赁准则，本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自首次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。

（2）重要会计估计变更

□适用√不适用

（3）2021年起首次执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况

√适用□不适用

是否需要调整年初资产负债表科目

√是□否

合并资产负债表

单位：元

项目 2020年12月31日 2021年01月01日 调整数

流动资产：

货币资金 1,204,846,130.00 1,204,846,130.00

结算备付金

拆出资金

交易性金融资产 25,000,000.00 25,000,000.00

衍生金融资产

应收票据

应收账款 10,150,655.00 10,150,655.00

应收款项融资

预付款项 7,805,908.00 7,805,908.00

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款 1,199,818.00 1,199,818.00

其中：应收利息

应收股利

买入返售金融资产

存货 272,460.00 272,460.00

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 35,935,194.00 35,935,194.00

流动资产合计 1,285,210,165.00 1,285,210,165.00

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产 335,956,654.00 335,956,654.00

在建工程

生产性生物资产

油气资产

使用权资产 2,977,389.00 2,977,389.00

无形资产 1,394,683.00 1,394,683.00

开发支出

商誉

长期待摊费用 3,730,443.00 3,730,443.00

递延所得税资产 13,962,005.00 13,962,005.00

其他非流动资产

非流动资产合计 355,043,785.00 358,021,174.00 2,977,389.00

资产总计 1,640,253,950.00 1,643,231,339.00 2,977,389.00

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

拆入资金

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 33,429,251.00 33,429,251.00

预收款项

合同负债 28,351,643.00 28,351,643.00

卖出回购金融资产款

吸收存款及同业存放

代理买卖证券款

代理承销证券款

应付职工薪酬 66,368,654.00 66,368,654.00

应交税费 2,272,355.00 2,272,355.00

其他应付款 10,226,644.00 10,226,644.00

其中：应付利息

应付股利

应付手续费及佣金

应付分保账款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债 1,137,833.00 1,137,833.00

其他流动负债 350,043.00 350,043.00

流动负债合计 140,998,590.00 142,136,423.00 1,137,833.00

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债 1,839,556.00 1,839,556.00

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益 2,668,818.00 2,668,818.00

递延所得税负债

其他非流动负债 375,882,070.00 375,882,070.00

非流动负债合计 378,550,888.00 380,390,444.00 1,839,556.00

负债合计 519,549,478.00 522,526,867.00 2,977,389.00

所有者权益：

股本 404,999,999.00 404,999,999.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 254,648,092.00 254,648,092.00

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 63,773,285.00 63,773,285.00

一般风险准备

未分配利润 397,283,096.00 397,283,096.00

归属于母公司所有者权益合计 1,120,704,472.00 1,120,704,472.00

少数股东权益

所有者权益合计 1,120,704,472.00 1,120,704,472.00

负债和所有者权益总计 1,640,253,950.00 1,643,231,339.00 2,977,389.00

母公司资产负债表

单位：元

项目 2020年12月31日 2021年01月01日 调整数

流动资产：

货币资金 1,026,067,227.00 1,026,067,227.00

交易性金融资产 25,000,000.00 25,000,000.00

衍生金融资产

应收票据

应收账款 10,150,655.00 10,150,655.00

应收款项融资

预付款项 1,413,120.00 1,413,120.00

其他应收款 328,212,573.00 328,212,573.00

其中：应收利息

应收股利

存货 272,460.00 272,460.00

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 28,369,130.00 28,369,130.00

流动资产合计 1,419,485,165.00 1,419,485,165.00

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款

长期股权投资 300,890,759.00 300,890,759.00

其他权益工具投资

其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产 17,122,616.00 17,122,616.00

在建工程

生产性生物资产

油气资产

使用权资产

无形资产 1,359,216.00 1,359,216.00

开发支出

商誉

长期待摊费用 56,831.00 56,831.00

递延所得税资产 13,950,006.00 13,950,006.00

其他非流动资产

非流动资产合计 333,379,428.00 333,379,428.00

资产总计 1,752,864,593.00 1,752,864,593.00

流动负债：

短期借款

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 119,609,251.00 119,609,251.00

预收款项

合同负债 28,268,080.00 28,268,080.00

应付职工薪酬 49,511,763.00 49,511,763.00

应交税费 688,074.00 688,074.00

其他应付款 66,583,767.00 66,583,767.00

其中：应付利息

应付股利

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债 345,029.00 345,029.00

流动负债合计 265,005,964.00 265,005,964.00

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

租赁负债

长期应付款

长期应付职工薪酬

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债 375,882,070.00 375,882,070.00

非流动负债合计 375,882,070.00 375,882,070.00

负债合计 640,888,034.00 640,888,034.00

所有者权益：

股本 404,999,999.00 404,999,999.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 273,333,326.00 273,333,326.00

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 62,241,186.00 62,241,186.00

未分配利润 371,402,048.00 371,402,048.00

所有者权益合计 1,111,976,559.00 1,111,976,559.00

负债和所有者权益总计 1,752,864,593.00 1,752,864,593.00

（4）2021年起首次执行新租赁准则追溯调整前期比较数据说明

□适用√不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 税率

增值税 应税收入 3、6、13

城市维护建设税 应纳流转税额 5、7

企业所得税 应纳税所得额 25

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称 所得税税率

本公司 15

天一星辰 25

上海及时雨 25

上海创投 25

指南针保险经纪 25

指南针技术服务 25

康帕思商务 25

广东指南针 25

广东指北针 20

深圳博赢 20

北京畅联 20

深圳创风 20

指南针软件 20

沈阳康帕思 20

2、税收优惠

（1）增值税