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我们审计了南通国盛智能科技集团股份有限公司（以下简称国盛智科公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国盛智科公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国盛智科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 营业收入确认和计量

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1。

国盛智科公司主要销售数控机床、智能自动化生产线、装备部件等产品。2021年度国盛智科公司营业收入为113,683.30万元，较2020年增长54.54%。

如财务报表附注三（二十二）所述，国盛智科公司销售收入确认原则为：对于数控机床、智能自动化生产线、装备部件等产品收入确认需满足以下条件：公司承担安装义务的产品，公司已根据合同约定交付货物且安装调试验收合格，取得客户确认的安装验收报告时确认收入。对于公司不承担安装义务的产品，区分内外销不同情况确认收入，其中内销：公司已根据合同约定交付货物并经客户签收后确认收入；外销：公司已根据合同约定将产品报关、离港、并取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

由于营业收入是国盛智科公司的重要绩效指标之一，可能存在国盛智科公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将营业收入的确认和计量确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对营业收入的确认和计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，检查其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 了解国盛智科公司收入确认会计政策，判断在收入确认时点上客户是否已取得商品控制权；结合国盛智科公司业务模式、销售合同约定的主要条款等，检查收入确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致；

(3) 结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

(4) 从销售收入的记录中选取样本，检查相关的合同、出库单、安装调试报告、出口提单等，检查相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；选取资产负债表日前后的样本进行截止测试，以检查收入是否计入正确的会计期间；

(5) 结合应收账款的审计，抽样选择部分客户就当期向该等客户实现的销售额及应收账款余额进行函证；

(6) 获取公司与客户签订的经销协议、销售合同，结合合同关键条款（如：发货及验收；付款及结算；换货及退货政策等），及实际业务执行的流程评估营业收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定；

(7) 获取公司主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认经销商与公司是否存在关联关系；

(8) 对于出口收入，获取公司出口台账，并取得有关出口报关单、提单等，与账面进行核对；取得出口退税系统出口收入清单，与账面进行核对；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货计量

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（一）7。

截至2021年12月31日，国盛智科公司存货账面价值为38,813.31万元，较2020年12月31日增长86.63%，占期末资产总额的比重为19.73%，存货计量准确性对财务报表会产生重要影响。因此，我们将存货计量确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货计量，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 评价并测试管理层针对与存货相关的关键内部控制，包括采购与付款、生产循环内部控制；